本篇文章信途科技給大家談?wù)劚本┩茝V稅務(wù)籌劃方案，以及稅務(wù)籌劃如何做對應(yīng)的知識點(diǎn)，希望對各位有所幫助，不要忘了收藏本站。

企業(yè)該如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃?

一、增值稅方面

一般納稅人企業(yè)，通常情況下承擔(dān)的增值稅負(fù)擔(dān)比較重，6%-13%不論哪一階梯，若是缺增值稅專用進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，那要繳納的增值稅可謂是心如刀割！因?yàn)樵鲋刀愡@個問題就很具體，沒有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，就不能抵扣，增值稅的應(yīng)納稅所得額就會增加。那相應(yīng)就會多交增值稅。

為了鼓勵特殊地區(qū)，國家給出了特別的稅收優(yōu)惠或財(cái)政補(bǔ)貼政策；比如，霍爾果斯企業(yè)所得稅兩免三減半、老少邊窮地區(qū)增值稅的既征既退（補(bǔ)）、經(jīng)濟(jì)特區(qū)的減免和一些地方利用財(cái)政收入補(bǔ)貼納稅企業(yè)等等；

企業(yè)可以在稅收洼地設(shè)立有限公司，享受增值稅、企業(yè)所得稅的稅收扶持返還。并且返還的比例高達(dá)75%-90%！

這樣操作的話，企業(yè)即使增值稅稅收負(fù)擔(dān)很重，但總歸可以得到緩解。因?yàn)闀诶U稅的基礎(chǔ)上返還一部分稅收給企業(yè)，并且是按月進(jìn)行稅收的返還兌現(xiàn)，交稅的次月進(jìn)行返還。

二、企業(yè)所得稅方面

企業(yè)所得稅稅收負(fù)擔(dān)重，有以下三種方案進(jìn)行解決。

1、有限公司稅收返還

稅收獎勵扶持，企業(yè)所得稅也可以享受到地方留存部分的75%-90%；

2、自然人代開

緩解企業(yè)因?yàn)槌杀景l(fā)票欠缺所致的所得稅壓力大問題，綜合稅率只有2.5%-3%，并且在1-2個工作日即可完善所有流程工作；

3、個人獨(dú)資企業(yè)

核定征收所得稅，核定后所得稅稅率0.5%-2.1%，增值稅1%加上附加稅0.06%，個獨(dú)的綜合稅負(fù)率只有0.5%-3.16%；

三、創(chuàng)業(yè)者不可不知的 5 個節(jié)稅技巧：

1、將個人專利以技術(shù)入股的形式投入公司使用

如果企業(yè)老板或員工個人擁有專利，并將其提供給公司使用，公司在對待個人的專利時，可以為其合理估價，并以有價入股的形式納入公司使用，并簽訂正式的合同。 這樣一來，專利就會成為公司的無形資產(chǎn)，會計(jì)人員可以采用合理攤銷的方式，將其計(jì)入成本費(fèi)用，從而減少利潤，達(dá)到少繳稅的目的。

2、合理提高員工福利，計(jì)入成本，攤銷利潤

中小企業(yè)主在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，可以在不超過計(jì)稅工資的范疇內(nèi)適當(dāng)提高員工工資，例如：為員工辦理醫(yī)療保險(xiǎn)，建立職工基金（如：養(yǎng)老基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、教育基金等），增加企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)等等。如此一來，不僅可以調(diào)動員工積極性，而且這些費(fèi)用都可以列入企業(yè)的成本，從而攤銷企業(yè)利潤，減少稅負(fù)。

3、發(fā)票丟失，及時補(bǔ)救，仍能報(bào)銷和入賬

我國實(shí)行以票控稅，因?yàn)樯婕暗蕉愂眨绻l(fā)票丟失想要重開一張是不太可能的。但是，沒有了發(fā)票就不能憑票報(bào)銷和公司入賬，該怎么辦呢？丟失發(fā)票不用慌張，你可以采取以下兩種措施進(jìn)行補(bǔ)救：

從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。

如果確實(shí)無法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。

4、成本費(fèi)用中公司費(fèi)用與股東個人消費(fèi)不能混雜在一起，要劃分清楚

例如有些公司出資購買了房屋、汽車，卻將權(quán)利人寫成了股東，而不是付出資金的單位，而且該筆資金也沒有在賬面上列示股東的應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款。這樣做合理嗎？

首先，這是成本費(fèi)用中公司費(fèi)用與股東個人費(fèi)用相混雜的事例。按照《個人所得稅法》及國家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定，上述事項(xiàng)視同為股東從公司分得了股利，必須代扣代繳個人所得稅，相關(guān)費(fèi)用不得計(jì)入公司成本費(fèi)用，要在賬面上列示股東的應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款，從而給公司帶來額外的稅負(fù)。

企業(yè)如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃？

企業(yè)該如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃

1、規(guī)避稅收負(fù)擔(dān)

2、稅收負(fù)擔(dān)從高向低的轉(zhuǎn)換

3、稅收優(yōu)惠

稅收優(yōu)惠是一國稅制的一個重要組成部分，是政府為達(dá)到一定的政治、社會和經(jīng)濟(jì)目的，而對納稅人實(shí)行的稅收減免。

稅收減免反映了政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的態(tài)度，它是遞過政策導(dǎo)向影響人們生產(chǎn)與消費(fèi)偏好來實(shí)現(xiàn)的，所以也是國家調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。

在稅收優(yōu)惠園區(qū)成立企業(yè)：

例：某企業(yè)：申請即享受所得稅核定征收，優(yōu)化主體公司企業(yè)所得稅，綜合稅率降至3.95%。

利用園區(qū)稅收優(yōu)惠進(jìn)行節(jié)稅：

1、將企業(yè)遷至優(yōu)惠地或者在優(yōu)惠地設(shè)立獨(dú)立核算公司，（部分）轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)到優(yōu)惠地納稅享受獎勵降低稅負(fù)。

2、在優(yōu)惠地設(shè)立外包機(jī)構(gòu)，一是可以獲得低稅率的進(jìn)項(xiàng)，二來也可以進(jìn)行合理的費(fèi)用分?jǐn)?，?shí)現(xiàn)綜合稅負(fù)明顯下降！

節(jié)稅案例：

例：某咨詢公司，在沈陽市園區(qū)新成立一家企業(yè)后，申請核定征收繳稅情況如下：

開票收入100萬元，增值稅29126.21元，附加稅1456.31元，所得稅8917.48元；

綜合繳納39500元。

綜合稅率3.95%

企業(yè)怎么合理避稅？北京哪家稅收籌劃公司好？

從注冊地的優(yōu)惠政策出發(fā)：可以從稅收優(yōu)惠政策的利用入手，選擇避稅方法要遵循法律依據(jù)。

降低納稅額：降低納稅額是主要手段，我們都知道，對于企業(yè)所得稅來說，企業(yè)所得稅=收入-成本費(fèi)用，如何確定收入，成本費(fèi)用的扣除如何確定都會影響納稅額。

合理提高職工福利：中小企業(yè)私營業(yè)主在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，可考慮在不超過計(jì)稅工資的范疇內(nèi)適當(dāng)提高員工工資，為員工辦理醫(yī)療保險(xiǎn)，建立職工養(yǎng)老基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金和職工教育基金等統(tǒng)籌基金，進(jìn)行企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)等等。這些費(fèi)用可以在成本中列支。

4.做“管理費(fèi)用”企業(yè)可提高壞帳準(zhǔn)備的提取比率，壞帳準(zhǔn)備金是要進(jìn)管理費(fèi)用的，這樣就減少了當(dāng)年的利潤，就可以少交所得稅。企業(yè)可以盡量縮短折舊年限，這樣折舊金額增加，利潤減少，所得稅少交。另外，采用的折舊方法不同，計(jì)提的折舊額相差很大，最終也會影響到所得稅額。

稅收籌劃常見方法

稅收籌劃：是指納稅人在既定的框架內(nèi)，通過對其戰(zhàn)略模式、經(jīng)營活動、投資行為等事項(xiàng)進(jìn)行事先規(guī)劃安排以節(jié)約稅款、延期納稅和降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)的一系列稅務(wù)規(guī)劃活動。以下內(nèi)容從稅收籌劃的十大基本方法進(jìn)行展開。

一、納稅人籌劃法

納稅人籌劃法是進(jìn)行納稅人身份的合理界定和轉(zhuǎn)化，使納稅人承擔(dān)的稅負(fù)盡量降低到最小程度，或直接避免成為某類納稅人。

1.納稅人不同類型的選擇

個體工商戶 獨(dú)資企業(yè)

合伙企業(yè) 法人企業(yè)

個體工商戶、獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額，計(jì)算繳納個人所得稅而不需要繳納企業(yè)所得稅。

法人企業(yè)按照稅法要求需要就其經(jīng)營利潤繳納企業(yè)所得稅，若法人企業(yè)對自然人股東實(shí)施利潤分配，還需要繳納20%的個人所得稅。

2.不同納稅人之間的轉(zhuǎn)化

一般納稅人?小規(guī)模納稅人

增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。這兩種類型納稅人在征收增值稅時，計(jì)算方法和征管要求不同。一般納稅人實(shí)行進(jìn)項(xiàng)抵扣制，而小規(guī)模納稅人必須按照使用的簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅且不實(shí)行進(jìn)項(xiàng)抵扣制。

3.避免成為法定納稅人

稅法規(guī)定，房產(chǎn)稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)，而對于房產(chǎn)界定為房屋，即有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)，能夠遮風(fēng)擋雨，可供人們在其中生產(chǎn)、學(xué)習(xí)、娛樂、居住或者儲藏物資的場所；獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、停車場、室外游泳池、噴泉等，不屬于房產(chǎn)，若企業(yè)擁有以上建筑物，則不成為房產(chǎn)稅的納稅人，就不需要繳納房產(chǎn)稅。

企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時可將停車場、游泳池等建成露天的，并且把這些建筑物的造價同廠房和辦公用房等分開，在會計(jì)中單獨(dú)核算，從而避免成為游泳池等的法定納稅人。

二、稅基籌劃法

1.控制或安排稅基的實(shí)現(xiàn)時間

（1）稅基推遲實(shí)現(xiàn)

（2）稅基均衡實(shí)現(xiàn)

（3）稅基提前實(shí)現(xiàn)

2.分解稅基

通過分解稅基，使稅基從稅負(fù)較重的形式轉(zhuǎn)化為稅負(fù)較輕的形式

3.稅基最小化

合法降低稅基總額

三、稅率籌劃法

1.比例稅率籌劃法

通過比例稅率籌劃法使得納稅人適用較低的稅率。

2.累進(jìn)稅率籌劃法

防止稅率攀升：注意個人所得稅、土地增值稅等累進(jìn)稅制對稅負(fù)的影響。

四、稅收優(yōu)惠籌劃法

1.稅收優(yōu)惠

特殊行業(yè)、特定區(qū)域、特定行為、特殊時期的稅收優(yōu)惠。

2.稅收優(yōu)惠的形式

（1）免稅

（2）減稅

（3）免征額

（4）起征點(diǎn)

（5）退稅

（6）優(yōu)惠稅率

（7）稅收抵免

3.創(chuàng)造條件適用優(yōu)惠政策

【案例】霍爾果斯案例

全民關(guān)注的電影《戰(zhàn)狼2》，2017年票房高達(dá)54.6億元，雄踞票房榜首。導(dǎo)演兼主演吳某在新疆霍爾果斯成立了一家文化公司，即登峰國際文化傳播有限公司，法人企業(yè)。而霍爾果斯是目前為止稅收優(yōu)惠最全面的地方，最大的優(yōu)惠就是好文化業(yè)公司的企業(yè)所得稅五年之內(nèi)全免。

【案例解析】

按照《戰(zhàn)狼2》54.6億元的總票房來算，根據(jù)協(xié)議，吳某分得18.4億元，如果沒有享受稅收優(yōu)惠，那么本例按照25%的企業(yè)所得稅稅率繳納稅款，企業(yè)所得稅稅前可扣除項(xiàng)目金額為2.7億元。

根據(jù)國家稅法，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款則為：（18.4-2.7）*25%=3.93（億元）

如果注冊在霍爾果斯的企業(yè)應(yīng)納稅款則為：（18.4-2.7）*0%=0

吳某通過霍爾果斯的安排節(jié)省了3.93億元的企業(yè)所得稅。

提示：通過以上安排，納稅人確實(shí)可以實(shí)現(xiàn)節(jié)稅的目的，但值得注意的是納稅人在進(jìn)行稅收籌劃的過程中要盡量做到實(shí)質(zhì)與形式相吻合，否則將可能會面臨更大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

五、會計(jì)政策籌劃法

1.分?jǐn)偦I劃法

無形資產(chǎn)攤銷、待攤銷費(fèi)用攤銷、固定資產(chǎn)折舊、存貨計(jì)價方法、間接費(fèi)用分配。

2.會計(jì)估計(jì)籌劃法

有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中存在諸多不確定因素，一些項(xiàng)目不能精準(zhǔn)計(jì)算，而只能加以估計(jì)，因此，在會計(jì)核算中，對尚在延續(xù)中、其結(jié)果未確定的交易或事項(xiàng)需要估計(jì)入賬。這種會計(jì)估計(jì)會影響計(jì)入特定時期的收益或費(fèi)用的數(shù)額，進(jìn)而影響企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。

六、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃法

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃的操作平臺是價格，其基本操作原理是利用價格浮動、價格分解來轉(zhuǎn)移或規(guī)避稅收負(fù)擔(dān)。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃能否通過價格浮動實(shí)現(xiàn)，關(guān)鍵取決于商品的供給彈性與需求彈性的大小而jiag誒橋面。 分解的手法不拘一格，則更為巧妙。

1.稅負(fù)前轉(zhuǎn)籌劃法

納稅人通過提高商品或生產(chǎn)要素價格的方式，將其所負(fù)擔(dān)的稅款轉(zhuǎn)移給購買者或最終消費(fèi)者。

2.稅負(fù)后轉(zhuǎn)籌劃法

納稅人通過降低生產(chǎn)要素購進(jìn)價格、壓低工資或其他方式將其負(fù)擔(dān)的稅收轉(zhuǎn)移給提供生產(chǎn)要素的企業(yè)。

【案例】白酒廠商生產(chǎn)的白酒產(chǎn)品是一種特殊的消費(fèi)品，需要繳納消費(fèi)稅。白酒廠商為了保持適當(dāng)?shù)亩惡罄麧?，通常的做法是相?yīng)提高出廠價，但這樣做一方面會影響市場，另一方面也會導(dǎo)致從價定率消費(fèi)稅與增值稅的攀升。有沒有實(shí)現(xiàn)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的籌劃辦法呢。

【案例分析】

設(shè)立獨(dú)立的銷售公司。酒廠設(shè)立獨(dú)立的銷售公司，利用增加流通環(huán)節(jié)的辦法轉(zhuǎn)稅負(fù)。由于酒類產(chǎn)品的消費(fèi)稅僅在出廠環(huán)節(jié)計(jì)征，即按產(chǎn)品的出廠價計(jì)征消費(fèi)稅，后續(xù)的分銷、零售環(huán)節(jié)不再繳納。

這種情況下，引入獨(dú)立的銷售公司，便可以采取“前低后高”的價格轉(zhuǎn)移策略，先以相對較低的價格賣給自己的銷售公司，然后再由銷售公司以合理的高價進(jìn)行層層分銷，這樣便可在確?？傮w銷售收入的同時降低消費(fèi)稅負(fù)擔(dān)。

七、遞延納稅籌劃法

1.推遲確認(rèn)收入

不同的結(jié)算方式：委托代銷

2.提前支付費(fèi)用

需要支付的費(fèi)用提前支付

【案例】某造紙廠7月份向匯文文具店銷售白紙板113萬元（含稅價格），貨款結(jié)算采用銷售后付款的方式，匯文商店10月份只匯來貨款33.9萬元。對此類銷售業(yè)務(wù)，該造紙廠該如何進(jìn)行稅收籌劃呢？

【案例分析】此筆業(yè)務(wù)，由于購貨方是商業(yè)企業(yè)，并且貨款結(jié)算采用銷售后付款的方式，因此可以選擇委托代銷模式，即按委托代銷結(jié)算方式進(jìn)行稅務(wù)處理：該造紙廠7月份可以不計(jì)算銷項(xiàng)稅額，10月份按收到代銷單位的銷貨清單后確認(rèn)銷售額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額：

[33.9/(1+13%)]*13%=3.9（萬元）

對尚未收到銷貨清單的貨款可以暫緩申報(bào)、計(jì)算銷項(xiàng)稅額。如果不按委托代銷結(jié)算方式處理，則應(yīng)計(jì)提銷項(xiàng)稅額：

[113/(1+13%)]*13%=13（萬元）

因此，對此類業(yè)務(wù)，選擇委托代銷結(jié)算方式可以實(shí)現(xiàn)遞延納稅。

八、規(guī)避平臺籌劃法

在稅收籌劃中，常常把稅法規(guī)定的若干臨界點(diǎn)稱為規(guī)避平臺。規(guī)避平臺建立的基礎(chǔ)是臨界點(diǎn)，因?yàn)榕R界點(diǎn)會由于“量”的積累而引起“質(zhì)”的突破，是一個關(guān)鍵點(diǎn)。當(dāng)突破某些臨界點(diǎn)時，由于所適用的稅率降低或優(yōu)惠增多，從而獲得稅收利益，這便是規(guī)避平臺籌劃法的基本原理。

1.稅基臨界點(diǎn)籌劃

起征點(diǎn)、扣除限額、稅率跳躍臨界點(diǎn)

2.優(yōu)惠臨界點(diǎn)

絕對數(shù)臨界點(diǎn)、相對比例臨界點(diǎn)、時間臨界點(diǎn)

【案例】李先生在北京市擁有一套普通住房，已經(jīng)居住滿1年零10個月，這時他在市區(qū)找到一份薪水很高的工作，需要出售該住房，李先生應(yīng)該如何籌劃呢？

【案例分析】增值稅規(guī)定：個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全部繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的普通住房對外銷售的，免征增值稅（適用北上廣深四個城市）。顯然，如果李先生再等2個月出售該住房，便可以適用購買滿2年享受增值稅免征待遇，而如果馬上出售，須按照5%征收率繳納增值稅。因此，最好是將住房在2個月后再轉(zhuǎn)讓。

當(dāng)然，如果這時遇到合適的買主，也可以出售，即變通處理，利用時間臨界點(diǎn)籌劃方法，可以采取和買主簽訂兩份合同：一份是遠(yuǎn)期合同（2個月之后正式交割房產(chǎn)）；另一份是為期2個月的租賃合同。這樣買主可以馬上住進(jìn)去，房主也可以享受增值稅免稅待遇。

九、資產(chǎn)重組籌劃法

1.合并籌劃法

是指企業(yè)利用并購及資產(chǎn)重組手段，改變其組織形式及股權(quán)關(guān)系，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)降低籌劃方法。

（1）企業(yè)合并可以進(jìn)入新的領(lǐng)域、行業(yè)，享受新領(lǐng)域、新行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策；

（2）并購大量虧損的企業(yè)，樂意盈虧補(bǔ)抵，實(shí)現(xiàn)成本擴(kuò)張；

（3）企業(yè)合并實(shí)現(xiàn)關(guān)聯(lián)性企業(yè)或上下游企業(yè)流通環(huán)節(jié)減少，合理規(guī)避流轉(zhuǎn)稅和印花稅；

（4）企業(yè)合并可能改變納稅主體的性質(zhì)，譬如由小規(guī)模納稅人變?yōu)橐话慵{稅人，由內(nèi)資企業(yè)變?yōu)橹型夂腺Y企業(yè)；

（5）企業(yè)合并可以利用免稅重組優(yōu)惠政策，規(guī)避資產(chǎn)轉(zhuǎn)移過程中的稅收負(fù)擔(dān)。

2.分立籌劃法

分立，是指一家企業(yè)將部分或全部資產(chǎn)分離轉(zhuǎn)讓給現(xiàn)存或新設(shè)立的企業(yè)，被分離企業(yè)股東換取分立企業(yè)的股權(quán)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的依法拆分。分立籌劃法利用拆分手段，可以有效地改變企業(yè)規(guī)模和組織形式，降低企業(yè)整體稅負(fù)。

（1）分立為多個納稅主體，形成有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)群，實(shí)施集團(tuán)化管理和系統(tǒng)化籌劃；

（2）企業(yè)分立將兼營或婚姻銷售中的低稅率或零稅率業(yè)務(wù)獨(dú)立出來，單獨(dú)計(jì)稅，降低稅負(fù)；

（3）企業(yè)分立使適用累進(jìn)稅率的納稅主體分化成兩個或多個適用低稅率的納稅主體，稅負(fù)自然降低；

（4）企業(yè)分立增加了一道流通環(huán)節(jié)，有利于流轉(zhuǎn)稅抵扣及轉(zhuǎn)讓定價策略的運(yùn)用。

十、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化籌劃法

業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化籌劃法手段靈活，注入購買、銷售、運(yùn)輸、建房等業(yè)務(wù)，無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓可以合理轉(zhuǎn)化為投資或合營業(yè)務(wù)……

【案例】科研人員張某發(fā)明了一種新技術(shù)，該技術(shù)申請了國家技術(shù)專利。由于該專利實(shí)用性強(qiáng)，許多企業(yè)擬出高價購買。其中，甲公司開出了100萬元的最高價。這種情況下，張某是否應(yīng)該轉(zhuǎn)讓其技術(shù)專利呢？

【案例分析】根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅[2016]36號）相關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)是銷售無形資產(chǎn)，免征增值稅。這里所說的“技術(shù)”包括專利技術(shù)和非專利技術(shù)。申請免征增值稅合同須經(jīng)所在地省級科技主管部門認(rèn)定并出具審核意見證明文件，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備查。

根據(jù)新個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)屬于特許權(quán)屬于特許權(quán)使用費(fèi)收入，應(yīng)計(jì)入綜合所得，參與年終匯算清繳。張某取得該筆收入時應(yīng)預(yù)交個人所得稅為：

100*（1-20%）*20%=16（萬元）

如果采用業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化籌劃技巧，張某不轉(zhuǎn)讓技術(shù)專利使用權(quán)，而是將技術(shù)專利進(jìn)一步開發(fā)，以技術(shù)服務(wù)的形式將專利技術(shù)應(yīng)用于甲公司生產(chǎn)經(jīng)營中。按甲公司的經(jīng)營狀況測算，張某每年預(yù)計(jì)可從甲公司獲取10萬元技術(shù)服務(wù)收入。

若張某愿意采取技術(shù)服務(wù)形式，則其所負(fù)擔(dān)的個人所得稅實(shí)現(xiàn)遞延繳納：

（1）納稅人提供技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)服務(wù)免征增值稅。

（2）按照個人所得稅有關(guān)規(guī)定，個人取得的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)所得，應(yīng)于取得所得的當(dāng)月按照20%的比例稅率預(yù)繳個人所得稅，同時并入綜合所得于年終匯算清繳。張某應(yīng)預(yù)交個人所得稅10*20%=2（萬元）。這種籌劃法主要好處在于可以遞延納稅。

若采用技術(shù)投資入股形式。技術(shù)投資入股的實(shí)質(zhì)是轉(zhuǎn)讓技術(shù)成果和投資同時發(fā)生。按照財(cái)稅[2016]36號文相關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓技術(shù)成果是銷售無形資產(chǎn)，免征增值稅。根據(jù)[2016]101號文，個人技術(shù)投資入股，被投資企業(yè)支付的對價全部作為股票（權(quán)）的，企業(yè)或個人可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，投資入股當(dāng)期可暫不納稅，允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費(fèi)后的差額計(jì)算繳納個人所得稅。

北京中經(jīng)陽光稅收籌劃事務(wù)所 企業(yè)合理避稅的方法有哪些？

第1、借用高新技術(shù)的名義，享受國家的稅務(wù)優(yōu)惠政策：有2免3減，還有3免8減的。

第2、借用外資的名義對企業(yè)進(jìn)行改制，各個地區(qū)對外資企業(yè)都有稅務(wù)優(yōu)惠政策。

第3、使用下崗工人和殘疾人，也都可以享受到國家的稅務(wù)優(yōu)惠政策。

第4、和學(xué)校的校辦工廠聯(lián)合，校辦工廠在稅務(wù)方面國家是有特別優(yōu)惠政策的。

北京稅務(wù)籌劃是干什么的？

公司營銷策略的擬定和報(bào)批，并對審批后的策略執(zhí)行及根據(jù)市場變化提報(bào)應(yīng)對方案；制定并提交本部門年度工作計(jì)劃、人員計(jì)劃；負(fù)責(zé)本部門員工的考評、培訓(xùn)指導(dǎo)、選拔人才；制定媒體廣告投放計(jì)劃,申報(bào)費(fèi)用預(yù)算；負(fù)責(zé)整體招商宣傳推廣的開展和實(shí)施，制定宣傳推廣方案及費(fèi)用預(yù)算；全面負(fù)責(zé)媒體廣告、新聞媒體宣傳、活動推廣及各節(jié)日慶典等工作；

賣場布置、美化、日?；顒有麄鞯牟邉?、督導(dǎo)、實(shí)施。

負(fù)責(zé)公司年度促銷活動計(jì)劃制定;分析會員特征，據(jù)以開展市場拓展、挖掘潛在會員、收集商業(yè)會員的商品及服務(wù)需求，使行業(yè)活動吸引更多的目標(biāo)潛在會員增加會籍，并推動商品結(jié)構(gòu)的優(yōu)化；與專業(yè)廣告公司溝通協(xié)調(diào)公司形象、活動宣傳策劃；與業(yè)界廠商保持良好合作關(guān)系，促進(jìn)廣告位等賣場資源的出租銷售；

負(fù)責(zé)跟進(jìn)CIS系統(tǒng)的規(guī)劃與落實(shí)；

完成上級交辦的其他工作。

工作職責(zé)：

對商場策劃推廣方案的制定與實(shí)施負(fù)責(zé)；

對媒體宣傳方案制定與實(shí)施負(fù)責(zé)；

對商場廣告管理方案制定與實(shí)施負(fù)責(zé)；

對商場活動方案制定與實(shí)施負(fù)責(zé)；對企業(yè)CIS系統(tǒng)導(dǎo)入與實(shí)施負(fù)責(zé)。

關(guān)于北京推廣稅務(wù)籌劃方案和稅務(wù)籌劃如何做的介紹到此就結(jié)束了，不知道你從中找到你需要的信息了嗎 ？如果你還想了解更多這方面的信息，記得收藏關(guān)注本站信途科技。