本篇文章信途科技給大家談談產(chǎn)品推廣進項稅額，以及進項稅額和進項稅額對應的知識點，希望對各位有所幫助，不要忘了收藏本站。

增值稅發(fā)票進項稅額什么情況不能抵扣

下列情況下進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務。

非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務。

非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。

國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品。

本條第1項至第4項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。

購進小轎車等繳納消費稅固定資產(chǎn)、房屋。

用于非應稅項目的購進貨物或者應稅勞務。

用于免稅項目的購進貨物或者應稅勞務。

用于集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務。

非正常損失的購進貨物。

非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。 ?

一般納稅人購進對外宣傳用宣傳品的進項稅額是否可以抵扣?

可以抵扣。

根據(jù)《增值稅暫條條例》規(guī)定，是否可以抵扣，需符合三個條件：

一、受票方為一般納稅人（不包括選擇按簡易征收的一般納稅人）

二、取得抵扣憑證

三、用于應稅項目

另外，《財政部、國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2013〕106號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十四條規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

（一）用于簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、接受加工修理修配勞務或者應稅服務。其中涉及的固定資產(chǎn)、專利技術、非專利技術、商譽、商標、著作權、有形動產(chǎn)租賃，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、專利技術、非專利技術、商譽、商標、著作權、有形動產(chǎn)租賃。

（二）非正常損失的購進貨物及相關的加工修理修配勞務或者交通運輸業(yè)服務。

（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務或者交通運輸業(yè)服務。

（四）接受的旅客運輸服務。

根據(jù)上述規(guī)定，如果取得了增值稅應稅服務（比如廣告宣傳服務），且該宣傳活動并不是用于上述不得抵扣進項稅的項目，則可以抵扣進項稅。

一般納稅人企業(yè),科學技術及應用推廣行業(yè)的增值稅稅負是多少？

一般納稅人的稅負率有所不同，請看增值稅的理論稅負的計算。

增值稅實際稅負指的是一般納稅人企業(yè)在一定期間內(nèi)繳納的增值稅與同期實現(xiàn)的增值稅計稅收入的百分比；增值稅理論稅負是一般納稅人企業(yè)在一定期間內(nèi)按特定方式計算的理論增值稅與同期實現(xiàn)的增值稅計稅收入的百分比，其中理論增值稅是指在未考慮固定資產(chǎn)進項稅額和期間費用進項稅額的前題下，根據(jù)產(chǎn)品的毛利總額或毛利率、計稅銷售收入結合產(chǎn)品的成本結構計算出來的同期應納增值稅額，其計算公式為：

增值稅的理論稅負=理論增值稅/增值稅計稅收入×100%

A、對于工業(yè)企業(yè)，理論增值稅有如下計算公式：

理論增值稅=（不含稅收入-可抵扣成本）×適用稅率

=[不含稅收入-（不含稅材料成本+不含稅可抵扣制造費用）]×適用稅率

=（產(chǎn)品毛利+對應產(chǎn)品生產(chǎn)人工成本+不可抵扣制造費用）×適用稅率

B、對于商業(yè)業(yè)企業(yè)，理論增值稅有如下計算公式：

理論增值稅=（不含稅收入-商品銷售成本）×適用稅率

=商品銷售毛利×適用稅率

公式中的增值稅計稅收入，僅包括增值稅應稅收入，不包括出口收入等增值稅免稅收入，因為出口收入等增值稅免稅收入不存在增值稅稅負的問題，如企業(yè)同時存在出口收入等增值稅免稅收入，則在計算增值稅理論稅負時，計稅收入不含增值稅免稅收入，同時應剔除與增值稅免稅收入相對應的毛利及成本項目；

增值稅的理論稅負的計算中應注意的事項

當企業(yè)的增值稅應稅收入項目存在不同的增值稅適用稅率時，應分別計算不同稅率收入的理論增值稅，并將不同稅率收入的理論增值稅匯總得出一個總的理論增值稅，并以此來確定總體的增值稅理論稅負；

理論增值稅稅負作為一種稅負考核指標，在計算時未考慮固定資產(chǎn)和期間費用進項稅額，這是因為固定資產(chǎn)進項雖然對投入當期的稅負影響較大，但畢競是一次性的影響，在作為稅負考核時剔除其進項稅額對稅負的影響，可使其與同期沒有固定資產(chǎn)進項稅的企業(yè)的增值稅稅負相比具有可比性；而期間費用進項因其在整個進項稅額中所占的比例很小，故在計算本指標時，為了簡化算式，節(jié)約管理成本，可忽略不計，但對于一些經(jīng)營大宗商品的企業(yè)，如鋼材、礦石、水泥、煤炭經(jīng)銷企業(yè)，由于其運雜費占期間費用的比重較大，故在對這類企業(yè)進行增值稅稅負考核時，要考慮運費進項對稅負的影響。

所以各個行業(yè)增值稅稅負有所不同。

促銷禮品的進項稅可以抵扣嗎？

1，促銷禮品的進項稅可以抵扣，贈送時要視同銷售繳銷項稅。 2，相關稅法： 《增值稅暫行條例實施細則》第四條規(guī)定，單位或者個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人的行為，視同銷售貨物，其購進貨物的進項稅額可以抵扣。國家稅務總局《關于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2008〕828號）第二條規(guī)定，企業(yè)將資產(chǎn)移送他人，因資產(chǎn)所有權屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應按規(guī)定視同銷售確定收入。這種情況主要包括將資產(chǎn)用于市場推廣或銷售、用于交際應酬、用于職工獎勵或福利、用于股息分配、用于對外捐贈、其他改變資產(chǎn)所有權屬的用途。第三條又規(guī)定，企業(yè)發(fā)生本通知第二條規(guī)定情形時，屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確定銷售收入。屬于外購的資產(chǎn)，可按購入時的價格確定銷售收入。

請問我公司是農(nóng)業(yè)科技有限公司，經(jīng)營范圍是農(nóng)業(yè)技術推廣和種植銷售應該怎么繳稅呢？剛成立的新公司！

農(nóng)業(yè)企業(yè)的繳稅費情況 一、農(nóng)業(yè)企業(yè)應按規(guī)定設立賬簿，根據(jù)合法,有效憑證記賬,進行核算。（《稅收征管法》第十九條） 如實辦理納稅申報，（按月網(wǎng)上）報送納稅申報表、財務會計報表（資產(chǎn)負債表和損益表）和其他資料。（《稅收征管法》第二十五條） 二、印花稅的相關政策規(guī)定：1、國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同免納印花稅；2、對農(nóng)民專業(yè)合作社與本社成員簽訂的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料購銷合同，免征印花稅；3、對農(nóng)林作物、牧業(yè)畜類保險合同暫不貼花。其他如：資金賬簿、營業(yè)賬簿、購銷合同等印花稅應申報繳納。 三、關于農(nóng)民專業(yè)合作社有關稅收政策（財稅〔2008〕81號） 1、對農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。2、增值稅一般納稅人從農(nóng)民專業(yè)合作社購進的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，可按13%的扣除率計算抵扣增值稅進項稅額。3、對農(nóng)民專業(yè)合作社向本社成員銷售的農(nóng)膜、種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機，免征增值稅。4、對農(nóng)民專業(yè)合作社與本社成員簽訂的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料購銷合同，免征印花稅。 1對農(nóng)民專業(yè)合作社銷售社員生產(chǎn)和初加工農(nóng)產(chǎn)品，視同農(nóng)戶自產(chǎn)自銷，暫不征收個人所得稅；2對農(nóng)民專業(yè)合作社的經(jīng)營用房，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；3對農(nóng)民專業(yè)合作社所屬，用于進行農(nóng)產(chǎn)品加工的生產(chǎn)經(jīng)營用房，按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的，可報經(jīng)地稅部門批準，給予免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的照顧；4對農(nóng)民專業(yè)合作社的經(jīng)營收入，免征水利建設專項資金；5對農(nóng)民專業(yè)合作社，暫不征收殘疾人就業(yè)保障金。 四、支持農(nóng)業(yè)發(fā)展的稅費優(yōu)惠政策（浙地稅發(fā)〔2009〕22號） 1.按《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，對企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目（國家限制和禁止發(fā)展的項目除外）的所得，免征或減征企業(yè)所得稅。 2.按《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，對農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農(nóng)牧保險以及相關技術培訓業(yè)務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治項目免征營業(yè)稅。 3.農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)、省級農(nóng)業(yè)科技企業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品流通企業(yè)，如按規(guī)定納稅仍有困難的，報經(jīng)地稅部門批準，可相應減免房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅或水利建設專項資金。農(nóng)村、農(nóng)場和農(nóng)民個人將土地使用權轉讓或?qū)⑼恋爻邪ǔ鲎猓┙o農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的，免征營業(yè)稅、城建稅、教育費附加和地方教育附加 4、對農(nóng)村的為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后服務的行業(yè)，即鄉(xiāng)、村的農(nóng)技推廣站、植保站、水管站、林業(yè)站、畜牧獸醫(yī)產(chǎn)站、水產(chǎn)站、種子站、農(nóng)機站、氣象站以及農(nóng)民專業(yè)技術協(xié)會、專業(yè)合作社，對其提供的技術培訓等技術服務或勞務所取得的收入，暫免征收企業(yè)所得稅。 5、對省級骨干農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)和農(nóng)林產(chǎn)品初加工業(yè)取得的所得，可暫免征收企業(yè)所得稅。 6、省級骨干農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)和經(jīng)縣級以上各級政府確認的重點農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)，以及以社員自產(chǎn)自銷為主要經(jīng)營方式的農(nóng)民專業(yè)合作社，報經(jīng)主管地稅機關批準，可減免水利建設專項資金。 7、對為農(nóng)村提供垃圾處理、污水處理、保潔服務取得的勞務收入，免征營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加和水利建設專項資金。 8、對農(nóng)村、農(nóng)場和農(nóng)民個人將土地使用權轉讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，或?qū)⑼恋爻邪ǔ鲎猓┙o個人或公司用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，收取固定承包金（租金），免征營業(yè)稅、城建稅、教育費附加和地方教育附加。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)包括農(nóng)、林、牧、漁。 9、對農(nóng)民個人因交通、城市建設等被征用農(nóng)業(yè)用地而取得經(jīng)濟補償?shù)氖杖?，免征營業(yè)稅、城建稅、教育費附加和地方教育附加。 10、對農(nóng)民專業(yè)合作社社員從農(nóng)民專業(yè)合作社取得的自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品收入，暫不征收個人所得稅。 將土地承包（出租）給個人或公司用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，收取固定承包金（租金），免征營業(yè)稅、城建稅、教育費附加和地方教育附加。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)包括農(nóng)、林、牧、漁。 9、對農(nóng)民個人因交通、城市建設等被征用農(nóng)業(yè)用地而取得經(jīng)濟補償?shù)氖杖耄庹鳡I業(yè)稅、城建稅、教育費附加和地方教育附加。 10、對農(nóng)民專業(yè)合作社社員從農(nóng)民專業(yè)合作社取得的自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品收入，暫不征收個人所得稅。 五、企業(yè)所得稅減免稅備案 納稅人應在認真學習和掌握稅收優(yōu)惠政策的前提下，結合自身的實際經(jīng)營情況，依照法律、行政法規(guī)規(guī)定嚴格劃分和核算征稅業(yè)務和享受稅收優(yōu)惠業(yè)務，正確計算稅收優(yōu)惠金額。納稅人享受企業(yè)所得稅備案類優(yōu)惠項目的，應按照《企業(yè)所得稅備案項目報送資料管理規(guī)范》規(guī)定的時限及時向主管地稅機關提請備案。如涉稅優(yōu)惠項目發(fā)生變化，應當自變化之日起15日內(nèi)向主管地稅機關報告，并根據(jù)主管地稅機關重新出具的《備案類減免稅（費）告知書》執(zhí)行?！秱浒割悳p免稅（費）告知書》未送達前，納稅人應按規(guī)定申報繳納稅款。對經(jīng)審查不符合稅收優(yōu)惠條件的備案項目，主管地稅機關應及時采取有效措施，追回企業(yè)已享受的減免稅款，并按《征管法》有關規(guī)定依法處理。 納稅人未按規(guī)定備案的一律不得享受稅收優(yōu)惠。 從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得 減免對象：企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目（國家限制和禁止發(fā)展的項目除外）的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。 （一）企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅： 1、蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植； 2、農(nóng)作物新品種的選育； 3、中藥材的種植； 4、林木的培育和種植； 5、牲畜、家禽的飼養(yǎng)； 6、林產(chǎn)品的采集； 7、灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務業(yè)項目； 8、遠洋捕撈。 （二）企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅： 1、花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植； 2、海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。 減免依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例；《國家稅務總局關于貫徹落實從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關事項的通知》（國稅函〔2008〕850號）；《關于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍[試行]的通知》（財稅〔2008〕149號） 。 備案期限：次年3月底前，實行一年一備。 報送資料：（1）上年度減免稅政策的執(zhí)行情況；（2）《備案類減免稅登記表》；（3）減免稅申請報告，列明減免稅理由、依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等；（4）主管稅機關要求提供的其他資料。

麻煩采納，謝謝!

產(chǎn)品推廣服務費可以開具增值稅專用發(fā)票嗎

只要是與企業(yè)經(jīng)營有關，產(chǎn)品推廣的服務費可以開具或索取增值稅專用發(fā)票，購方經(jīng)認證后就可以抵扣進項稅額的。

產(chǎn)品推廣進項稅額的介紹就聊到這里吧，感謝你花時間閱讀本站內(nèi)容，更多關于進項稅額和進項稅額、產(chǎn)品推廣進項稅額的信息別忘了在本站信途科技進行查找。